El delito fiscal y la falsificación de documentos en relación con el IVA, estudio comparado en el Derecho penal ruso y español

Abstract

[ES] El presente Trabajo de Fin de Máster se basa en el análisis de los sistemas de regulación de las infracciones fiscales de los dos países y la identificación de falsificaciones de documentos para subestimar la base imponible en España y Rusia. El proceso de verificación de documentos falsificados se analizará para determinar el impuesto actual llamado Impuesto Sobre Valor Añadido (IVA). El IVA es uno de los impuestos con mayor potencial recaudatorio de nuestro sistema tributario y, por ello, resulta interesante su estudio y comparación con sistemas tributarios de otros países. Actualmente en España y Rusia se diferencian en los grados de la gravedad del delito y además de las formas de castigo. Tampoco hay que olvidar que el concepto del IVA no es el mismo en un país que en el otro. Este trabajo tendrá como objetivo estudiar y comparar tanto los sistemas de regulación como de prevención de infracciones, y por último analizar, cuál de los dos sistemas fiscales es más eficaz y óptimo desde el punto de vista tributario.

[EN] This Master's Thesis is based on the analysis of the tax offenses regulation systems of the two countries and the identification of document falsifications to underestimate the tax base in Spain and Russia. The verification process for falsified documents will be analyzed to determine the current tax called Value Added Tax (VAT). VAT is one of the taxes with the highest collection potential in our tax system and, therefore, its study and comparison with tax systems in other countries is interesting. Currently in Spain and Russia they differ in the degrees of severity of the crime and in addition to the forms of punishment. Nor should we forget that the concept of VAT is not the same in one country as in the other. This work will aim to study and compare both the regulatory and infringement prevention systems, and finally to analyze which of the two tax systems is more efficient and optimal from the tax point of view.