El fraude fiscal: un estudio sobre grandes organizaciones

Abstract

[ES] Este trabajo explica el concepto de fraude fiscal y sus principales características según la doctrina que rige el Derecho Tributario. Parte de su concepto, de las modalidades y las diferencias con otras figuras de inevitable similitud que puedan crear desconcierto, creando un análisis de la situación actual de empresas de gran importancia como Amazon, y una investigación de la posible existencia de fraude fiscal en su organización. Se considera la existencia de una laguna normativa con respecto al tema en cuestión y una clara mención al debatido asunto de las posibles sanciones que se puedan imputar. También es objeto de indagación, el controvertido tema de los paraísos fiscales y el intercambio de información entre éstos, así como las consecuencias de responsabilidad civil que puedan afectar a la sociedad.

[EN] This project explains the concept of tax fraud and its main principles according to the doctrine that governs the Tax Law. It starts from its concept, the modalities and the differences with other figures of inevitable similarity that can create confusion, creating an analysis of the current situation of companies of great importance such as Amazon, and an investigation of the existence of tax fraud in its organization. It is considered the existence of a regulatory gap with respect to the subject in question and a clear mention to the debated issue of possible penalties that can be imputed. The controversial issue of tax havens and the exchange of information between them, as well as the consequences of civil liability that may affect the company, is also the subject of investigation.