Análisis de las infracciones y sanciones impuestas a la auditoría de cuentas en España (2015-2023)

Abstract

[ES] El presente Trabajo de Fin de Grado (TFG) se centra en el análisis detallado de determinados Boletines Oficiales publicados por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (BOICACs) en España, más concretamente de las resoluciones comprendidas desde 2015 hasta la actualidad. Es por ello por lo que en el estudio se tiene en consideración la información más significativa de los últimos 32 Boletines Oficiales emitidos por el mencionado instituto (ICAC). Los datos reflejan, por tanto, aquellos aspectos más relevantes en relación con las diferentes problemáticas surgidas en la realización de la prestación tanto de servicios de auditoría como de otros servicios distintos a los de auditoría, además de la adecuada aplicación de la normativa vigente. Se prestará especial atención a las infracciones cometidas por los auditores de cuentas y las sociedades de auditoría en España, además de las sanciones (tanto económicas como no económicas) impuestas por parte del ICAC como resultado de dichas infracciones publicadas, así como también la diferencia temporal entre la infracción considerada y la fecha en la que se publicó la sanción. Los análisis se llevarán a cabo mediante procedimientos estadísticos para poder concluir y discutir en base a los resultados encontrados.

[EN] This Final Degree Project (FDP) focuses on the detailed analysis of certain Official Bulletins published by the Institute of Accounting and Audit of Accounts (BOICACs) in Spain, more specifically of the resolutions comprised from 2015 to the present. That is why the study takes into account the most significant information of the last 32 Official Bulletins issued by the aforementioned institute (ICAC). The data reflect, therefore, those most relevant aspects in relation to the different problems arisen from both audit and non-audit engagement services, as well as the appropriate application of current regulation in force. Special attention will be paid to infringements committed by auditors and Audit firms in Spain, in addition to sanctions (both economic and non-economic) imposed by the ICAC as a result of such published infringements, as well as the temporal difference between the considered infringement and the date on which the sanction was published. The analyses will be carried out using statistical procedures to be able to conclude and discuss based on the evidence.