Estudio y propuesta de mejora en detección de principales fraudes fiscales y blanqueo de capitales

Abstract

[ES] El actual trabajo tiene como objeto mejorar la detección del fraude fiscal y evasión de impuestos por parte de las Administraciones Públicas. Para ello, se exponen las metodologías más utilizadas en la defraudación del Impuesto Sobre el Valor Añadido (IVA), Impuesto de Sociedades (IS) e Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a nivel nacional e internacional. Se exponen las fortalezas y debilidades del sistema tributario estatal y europeo, desarrollando diversas tramas delictivas internacionales y su relación en la comisión de ilícitos penales tributarios.

[EN] The current work aims to improve the detection of tax fraud and tax evasion by Public Administrations. For this, the most used methodologies in the fraud of Value Added Tax (VAT), Corporation Tax (IS) and Personal Income Tax (IRPF) at national and international level are exposed. The strengths and weaknesses of the state and European tax system are exposed, developing various international criminal plots and their relationship in the commission of tax criminal offenses.