La auditoría forense como herramienta de prevención y detección del fraude en las empresas

Abstract

[ES] Este Trabajo de Fin de Grado tiene como objetivo la explicación de la auditoría forense como una herramienta para la detección y prevención del fraude en las empresas. Explicando así la aparición de la auditoría forense y sus diferencias con la auditoría tradicional además del concepto de fraude. Se explican técnicas utilizadas por auditores a la hora de la realización de una auditoría forense, con referencia al uso de la tecnología en este ámbito. Incluye una demostración de casos prácticos reales donde muestra como las empresas cometen fraude. También, explica la confidencialidad y manejo de la información que debe seguir un auditor. Por último, incluye estrategias y controles internos recomendados para prevenir fraudes, con una evaluación y gestión de riesgos de auditoría forense.

[EN] The objective of this Final Degree Project is to explain forensic auditing as a tool for the detection and prevention of fraud in companies. Thus explaining the emergence of forensic auditing and its differences from traditional auditing, as well as the concept of fraud. Techniques used by auditors when conducting a forensic audit are explained, with reference to the use of technology in this area. It includes a demonstration of real case studies showing how companies commit fraud. It also explains the confidentiality and handling of information that an auditor must follow. Finally, it includes recommended strategies and internal controls to prevent fraud, with a forensic audit risk assessment and management.

[CA] Aquest Treball de Fi de Grau té com a objectiu l’explicació de l’ auditoria forense com una eina per a la detecció i prevenció del frau en les empreses. Explicant així la història de l’ auditoria forense i les seues diferències amb l’ auditoria tradicional. A més, s’ estudia el concepte de frau, els motius pels quals ocorre, els tipues que hi ha i les teories per a què ocórrega. A més, es basa en les Normes Internacionales d’ Auditoria, en concret, les relacionades amb el frau. De la mateiza manera, es destaquen les etapes de procediment que porta a terme una auditoria forense. S’expliquen tècniques utilizades pels auditor a l’hora de realitzar una audtioria forense, amb referència a l’ús de la tecnologia en aquest àmbit. També, inclou investigacions de dos casos pràctics reales ocorreguts a Espanya on es narra com aquestes empreses han comès frau i com ha actuat l’ audtioria forense. Igualemnte, explica la confidencialitat i maneig de la infromació que ha de seguir un auditor. Finalment, inclou estratègies i controls interns recomanats per a prevenir fraud, amb una avaluació i gestió de riscos d’ auditoria forense.