Elusión o evasión fiscal: aspectos legales, prácticas y estudio de casos

Abstract

[ES] En el contexto económico y jurídico contemporáneo, la elusión y la evasión fiscal emergen como dos fenómenos cruciales que demandan atención tanto desde el entorno académico como en la esfera pública. Este trabajo de fin de grado se propone explorar y comparar estas dos estrategias fiscales, con el objetivo de entender sus diferencias fundamentales, sus implicaciones legales y económicas, así como sus efectos.

La elusión fiscal, reconocida como una práctica legal, implica la utilización legítima de lagunas o vacíos en las normativas fiscales para minimizar la carga tributaria de una entidad o individuo. Por otro lado, la evasión fiscal, contraria a la ley, implica la omisión deliberada o la manipulación fraudulenta de información para evitar el pago de impuestos legalmente debidos.

A lo largo de este estudio, se examinarán casos concretos que ilustran tanto la elusión como la evasión fiscal. Estos ejemplos proporcionarán un marco práctico para comprender las complejidades y los matices asociados con cada práctica.

Además, se analizará el papel de la hacienda pública en la detección y prevención de la elusión y la evasión fiscal, explorando las herramientas, estrategias y tecnologías utilizadas para combatir estas prácticas.

Al combinar un enfoque teórico con estudios de casos reales, este trabajo aspira a arrojar luz sobre las implicaciones éticas, legales y económicas de la elusión y la evasión fiscal.

[EN] In the contemporary economic and legal context, tax avoidance and tax evasion emerge as two crucial phenomena that demand attention from both the academic environment and the public sphere. This thesis aims to explore and compare these two fiscal strategies, with the goal of understanding their fundamental differences, their legal and economic implications, as well as their effects. Tax avoidance, recognized as a legal practice, involves the legitimate use of loopholes or gaps in tax regulations to minimize the tax burden of an entity or individual. On the other hand, tax evasion, which is illegal, entails the deliberate omission or fraudulent manipulation of information to avoid paying legally owed taxes. Throughout this study, specific cases illustrating both tax avoidance and tax evasion will be examined. These examples will provide a practical framework for understanding the complexities and nuances associated with each practice. Additionally, the role of the public treasury in detecting and preventing tax avoidance and tax evasion will be analyzed, exploring the tools, strategies, and technologies used to combat these practices. By combining a theoretical approach with real case studies, this thesis aims to shed light on the ethical, legal, and economic implications of tax avoidance and tax evasion.

[CA] En el context econòmic i jurídic contemporani, l'elusió i l'evasió fiscal emergeixen com a dos fenòmens crucials que demanen atenció tant des de l'entorn acadèmic com en l'esfera pública. Aquest treball de fi de grau es proposa explorar i comparar aquestes dues estratègies fiscals, amb l'objectiu d'entendre les seues diferències fonamentals, les seues implicacions legals i econòmiques, així com els seus efectes. L'elusió fiscal, reconeguda com una pràctica legal, implica la utilització legítima de llacunes o buits en les normatives fiscals per a minimitzar la càrrega tributària d'una entitat o individu. D'altra banda, l'evasió fiscal, contrària a la llei, implica l'omissió deliberada o la manipulació fraudulenta d'informació per a evitar el pagament d'impostos legalment deguts. Al llarg d'aquest estudi, s'examinaran casos concrets que il·lustren tant l'elusió com l'evasió fiscal. Aquests exemples proporcionaran un marc pràctic per a comprendre les complexitats i els matisos associats amb cada pràctica. A més, s'analitzarà el paper de la hisenda pública en la detecció i prevenció de l'elusió i l'evasió fiscal, explorant les eines, estratègies i tecnologies utilitzades per a combatre aquestes pràctiques. En combinar un enfocament teòric amb estudis de casos reals, aquest treball aspira a aportar llum sobre les implicacions ètiques, legals i econòmiques de l'elusió i l'evasió fiscal