El fraude fiscal y la lucha de la Administración para mitigar sus efectos: el caso del estado de Delaware

Abstract

[ES] Hoy en día, la astucia de la planificación fiscal agresiva de las empresas va varios pasos por delante de la detección fiscal de fraudes de las Administraciones. Nacidos hace menos de 150 años, los paraísos fiscales han sido un subterfugio para evitar el pago de impuestos de las grandes rentas y grandes compañías y que depende de demasiados factores como para intentar modelizar o parametrizar el pensamiento de alguien que intenta evitar sus responsabilidades fiscales. La definición de qué es un paraíso fiscal ha variado durante el tiempo y ya no es el idílico lugar de costa con tasas impositivas nulas o casi nulas: las compañías en la actualidad también buscan la opacidad en según qué negocios y la seguridad jurídica que les permita hacer frente a las diferentes demandas en las que se puedan ver expuestas. Nadie puede definir con precisión qué es un paraíso fiscal y ni siquiera dentro de la Unión Europea países miembros y organización son capaces de ponerse de acuerdo. Caso especial requiere Delaware, que junta un territorio dentro de un gran mercado mundial, EEUU, una política corporativa muy favorable en la ley y en la corte de justicia y ciertas particularidades impositivas a empresas que no tiene allí su actividad le hacen ser un lugar donde la ratio de sociedades por habitantes es mayor a 1,5. Sobre el papel, e individualmente, se han intentado ya multitud de normas y reglas para mitigar los efectos de estos paraísos en la sociedad, pero falta aún un consenso global a la hora de adquirir medidas en la práctica en un entorno por el que pasa según estimaciones casi la mitad del comercio mundial.

[EN] Nowadays, the astuteness of the aggresive tax planification of the companies goes way behind of the tax fraud detection of the Administration. Born less than 150 years ago, tax heavens have been a subterfuge to avoid tax payments of the great companies and wealthiest people and dependo on too many factors to try to model the thinking somebody has to do when trying to avoid their tax responsabilities. The definition of what a tax heaven is has changed throught the last few years and it is no longer the idillic place with coast with taxes equal or almost equal to zero: the companies nowadays look for the opacity in their bussinesses and the juridical escurity that allow them to face the diferents claims that can be implicate into, as well. No one can define with precision what a tax heaven is and even the countries forming the European Union and the own organization can’t agree on a precise definition. Delaware requires a special mention, putting together a place inside a big potencial market, the USA, a favourable coporation policy in its law, legal security and some tax particularities applied to companies that don’t work on their territory makes the state one of the places where the ratio between companies and inhabitants is higher than 1,5. On the paper, and individually, multiple regulations and actions have been tried to mitígate the effects these practices have in society, but there is still missing a global consensus to acquire precise measures in an environment where, according to some estimations, half of the world commerce is travelling through.

[CA] Hui en dia, l’astucia de la planificació fiscal agressiva de les grans empreses va diversos passos per davant de la detecció fiscal de fraus de les Administracion. Nascuts fa menys de 150 anys, els paraísos fiscals han sigut un subterfugi per a evitar el pagament d’impostos de les grans rentes i grans companyies i que depén de massa facors com per a intentar modelitzar o parametritzar el pensament d’algú que intenta evitar les seues responsabilitats fiscals. La definició de què és un paradís fiscal ha variat a través del temps i ja no es tracta de l’idílic lloc amb costa amb tases impositives nules o quasi nules: les companyies a l’actualitat també busquen l’opacitat en segons quins negocis i la seguretat jurídica que els permeta fer front a les diferents demandes en les que es puguen vore involucrades. Ningú pot definir amb precissió què és un paradís fiscal i ni tan sols dins de l’Unió Europea paísos membres i organització son capaços de possar-se d’acord. Un cas especial és Delaware, que junt a un territorio dins d’un gran mercat a nivel mundial, els EEUU, una política coporativa molt favorable a la llei i en la cort de justicia i certes particularitats impositives a les empreses que no tenen allí la seua activitat li fan ser un lloc on el ratio d’empreses per nombre d’habitants és més d’1,5. Sobre el paper, e individualment, s’ha intentat ja multitud d’accions, normes i regles per a mitigar els efectes d’aquestos paraísos en la societat, pero falta encara un consens global a l’hora d’adquirir messures en la pràctica en un entorn per el que passa segons diverses estimacions quasi la mitad del comerç mundial.